Circolari per argomento
Imposte sui redditi, IRAP, dichiarazioni e versamenti: le circolari dello Studio sulle novità fiscali per imprese, professionisti e persone fisiche.
Il D.Lgs. 7 agosto 2026 n. 148, noto come decreto Omnibus, è in vigore dal 12 agosto 2026 e corregge numerosi istituti in materia di imposte sui redditi, IVA, successioni e accertamento, con…
Il decreto attuativo dell'iper-ammortamento 2026-2028, adottato dal Ministro delle Imprese e del Made in Italy di concerto con il Ministro dell'Economia, definisce come accedere alla maggiorazione…
Il decreto fiscale DL 27.3.2026 n. 38 sopprime il requisito che limitava l'iper-ammortamento ai beni prodotti nell'Unione europea o nello SEE, con effetto per gli investimenti effettuati dal 1°…
La L. 30 dicembre 2025 n. 199, in vigore dal 1° gennaio 2026, contiene numerose misure fiscali e agevolative. La circolare riepiloga le novità di maggiore interesse per persone fisiche, imprese e…
Le strutture sanitarie, le farmacie, i medici e gli odontoiatri devono trasmettere al Sistema Tessera Sanitaria i dati dei documenti fiscali relativi a spese sanitarie e veterinarie pagate nel 2025,…
Il DLgs. 4.12.2025 n. 186, in vigore dal 13 dicembre 2025 salvo specifiche decorrenze, interviene su più fronti in attuazione della riforma fiscale. Per il Terzo settore porta a 85.000 euro la soglia…
In occasione di festività e ricorrenze imprese e professionisti distribuiscono spesso omaggi a clienti e dipendenti. La circolare riepiloga il trattamento ai fini delle imposte sui redditi, dell'IRAP…
La L. 12.9.2025 n. 131, in vigore dal 20 settembre 2025, introduce misure a sostegno delle zone montane: crediti d’imposta per giovani imprenditori, investimenti ambientali, mutui per l’abitazione…
Il DL 17.6.2025 n. 84, c.d. decreto Fiscale, è stato convertito dalla L. 30.7.2025 n. 108, in vigore dal 2 agosto 2025, con numerose modifiche. La circolare esamina le principali: il ravvedimento…
Il DL 84/2025 ha rinviato i versamenti da dichiarazioni dei redditi, IRAP e IVA in scadenza il 30 giugno 2025 per chi esercita attività soggette agli ISA, compresi forfettari e minimi. La circolare…
Il decreto legge fiscale approvato dal Consiglio dei Ministri il 12 giugno 2025 sposta al 21 luglio 2025 i versamenti derivanti dalle dichiarazioni dei redditi, IRAP e IVA per i soggetti ISA, per i…
La legge di bilancio 2025 lega l’esclusione dal reddito del dipendente e la deducibilità per imprese e professionisti delle spese di trasferta al pagamento con strumenti tracciabili. La circolare…
La legge di bilancio 2025 subordina la deducibilità delle spese di vitto e alloggio e dei rimborsi per taxi e NCC, sostenuti per le trasferte di dipendenti e lavoratori autonomi, al pagamento con…
Il decreto Omnibus (DL 113/2024) ha introdotto un regime di ravvedimento facoltativo per i soggetti ISA che hanno aderito al concordato preventivo biennale 2024-2025. Con il versamento di un'imposta…
La legge 30 dicembre 2024 n. 207, pubblicata sul S.O. n. 43 alla G.U. 31 dicembre 2024 n. 305, è in vigore dal 1° gennaio 2025. La circolare riepiloga in tabelle le principali novità fiscali e…
Dal 1° gennaio 2025 la Legge di Bilancio introduce un tetto complessivo agli oneri e alle spese detraibili per i contribuenti con reddito complessivo superiore a 75.000 euro. Il limite si ottiene…
Riepilogo del regime fiscale degli omaggi concessi da imprese e professionisti in occasione delle festività, con distinzione tra clienti e dipendenti e tra beni oggetto o meno dell'attività…
Il provvedimento attuativo n. 403886 del 4 novembre 2024 limitava il ravvedimento delle annualità 2018-2022 ai soggetti che avevano applicato gli ISA per il 2023 e aderito al concordato preventivo…
Il DLgs. 87/2024 aveva riformato le sanzioni amministrative tributarie per le violazioni commesse dal 1° settembre 2024: nuove misure per dichiarazione omessa, infedele e violazioni di fatturazione,…
L'art. 4 del DLgs. 216/2023 aveva introdotto per il periodo d'imposta 2024 una maggiorazione del costo incrementale del lavoro per le nuove assunzioni a tempo indeterminato, a favore di imprese e…
Il Consiglio dei Ministri del 20 giugno 2024 aveva confermato che soggetti ISA, forfetari e minimi potevano versare le imposte risultanti dalle dichiarazioni dei redditi, IRAP e IVA entro il 30…
L'art. 37 del DLgs. 13/2024 aveva prorogato dal 30 giugno al 31 luglio 2024, senza maggiorazione, il versamento di saldo 2023 e primo acconto 2024 di imposte sui redditi e IRAP e del saldo IVA 2023…
Sintesi delle principali novità del DL 215/2023 (Milleproroghe), convertito dalla L. 18/2024, tra cui la riapertura al 15 marzo 2024 dei termini per pagare la maxirata della rottamazione-quater…
Con la circolare n. 35/E del 28 dicembre 2023 l'Agenzia delle Entrate aveva fornito ulteriori chiarimenti sulla riduzione a metà dell'aliquota IRES prevista dall'art. 6 del DPR 601/1973, con…
Il DLgs. 1/2024 (decreto Adempimenti), attuativo della delega fiscale, aveva razionalizzato e semplificato gli adempimenti tributari: tra l'altro anticipava al 30 settembre, dal 2024, il termine per…
Il decreto legislativo di riforma dell'IRPEF, approvato in via definitiva dal Consiglio dei Ministri il 28 dicembre 2023, riduceva per il solo 2024 gli scaglioni da quattro a tre: 23% fino a 28.000…
La legge di bilancio 2024 (L. 213/2023) aveva elevato al 26% la cedolare secca sui contratti di locazione breve, con possibilità di applicare l'aliquota del 21% ai redditi relativi a una sola unità…
Il disegno di legge di bilancio 2024 approvato dal Senato confermava che, dal 1° gennaio 2024, rientrano tra i redditi diversi (art. 67 co. 1 lett. b-bis del TUIR) le plusvalenze da cessione a titolo…
Riepilogo del trattamento fiscale degli omaggi natalizi a clienti e dipendenti. Per i beni estranei all'attività d'impresa la cessione gratuita è esclusa da IVA, con imposta detraibile solo per costi…
Il DL fiscale collegato alla legge di bilancio 2024, approvato dal Consiglio dei Ministri il 16 ottobre 2023, consentiva alle persone fisiche titolari di partita IVA con ricavi o compensi 2022…
Il DL 132/2023, in vigore dal 30 settembre 2023, aveva prorogato alcuni termini in ambito fiscale, tra cui quello per assegnazione e cessione agevolata di beni ai soci e trasformazione in società…
Il DL 131/2023, in vigore dal 30 settembre 2023, conteneva misure urgenti in materia di energia e adempimenti fiscali: ravvedimento speciale entro il 15 dicembre 2023 per le violazioni su…
Sintesi delle principali novità introdotte dalla L. 87/2023 in sede di conversione del DL 51/2023 sulle proroghe di termini, tra cui il recepimento del differimento dal 30 giugno al 20 luglio 2023,…
Con il comunicato stampa n. 98 del 14 giugno 2023 il MEF aveva annunciato la proroga dal 30 giugno al 20 luglio 2023 dei versamenti da dichiarazioni dei redditi, IRAP e IVA per soggetti ISA,…
L'art. 40 del DL 48/2023 (DL Lavoro) aveva elevato per il 2023 a 3.000 euro la soglia di non imponibilità dei fringe benefit per i dipendenti con figli a carico, compresi i rimborsi delle utenze…
Il DL 51/2023 aveva disposto proroghe di termini in materia fiscale, tra cui il differimento dal 30 aprile al 30 giugno 2023 del termine per presentare la domanda di rottamazione-quater dei carichi…
In assenza di prassi più recente, il monitoraggio in dichiarazione dei costi derivanti da operazioni con imprese e professionisti di Stati inclusi nella black list dell'Unione europea seguiva le…
Sintesi delle principali novità del DL 34/2023 (decreto Bollette), in vigore dal 31 marzo 2023, diverse da quelle sulla tregua fiscale: tra queste la proroga al secondo trimestre 2023, con misure…
Il DL 34/2023 (decreto Bollette) aveva modificato le definizioni della tregua fiscale previste dalla legge di bilancio 2023, posticipando in diversi casi i termini di adesione e pagamento ed…
La L. 14/2023 aveva convertito con modifiche il DL 198/2022 (Milleproroghe). Tra le novità, la proroga al 31 marzo 2023 della comunicazione delle opzioni per i crediti edilizi relativi alle spese…
Con la risposta a interpello n. 184 del 31.1.2023 l'Agenzia delle Entrate aveva chiarito come le cooperative di autotrasporto merci possono utilizzare e trasferire ai soci lavoratori la deduzione…
Sintesi delle principali novità fiscali e agevolative della legge di bilancio 2023 (L. 29.12.2022 n. 197), in vigore dal 1° gennaio 2023, tra cui le modifiche al Superbonus con la riduzione…
Riepilogo del regime fiscale degli omaggi concessi da imprese e professionisti ai fini delle imposte sui redditi, dell'IRAP e dell'IVA. Gli omaggi ai clienti erano interamente deducibili fino a 50…
Sintesi delle principali novità introdotte dalla L. 175/2022 in sede di conversione del DL 144/2022 (decreto Aiuti-ter), tra cui il rinvio dei termini per la domanda di accesso alla procedura di…
Il DL 115/2022 (decreto Aiuti-bis), in vigore dal 10 agosto 2022, conteneva misure urgenti su crediti d'imposta, politiche sociali, IVA e accise, tra cui l'estensione al terzo trimestre 2022 dei…
Il DL fiscale del 21.10.2021, convertito dalla L. 215/2021, consentiva di regolarizzare l'indebita compensazione dei crediti d'imposta per ricerca e sviluppo dei periodi 2015-2019 mediante…
Sintesi delle principali novità del DL 17/2022 (decreto Energia), convertito dalla L. 34/2022, recante misure per il contenimento dei costi di energia elettrica e gas, tra cui la proroga per il 2022…
Il decreto Sostegni-ter aveva esteso agli esercizi in corso al 31.12.2021 e al 31.12.2022 la facoltà di sospendere gli ammortamenti delle immobilizzazioni materiali e immateriali, con obbligo di…
Sintesi delle principali novità introdotte in sede di conversione del DL 4/2022 (decreto Sostegni-ter), recante misure urgenti per imprese, lavoratori e famiglie legate all'emergenza COVID-19, tra…
Il DL Energia aveva prorogato per il 2022 la rideterminazione del costo fiscale di partecipazioni non quotate e terreni posseduti all'1.1.2022 da persone fisiche, società semplici, enti non…
Nell'incontro con la stampa specializzata del 27.1.2022 e con le risposte a interpello nn. 65 e 66 del 3.2.2022 l'Agenzia delle Entrate aveva chiarito la sospensione degli ammortamenti dell'art. 60…
Sintesi delle principali novità del DL 228/2021 (Milleproroghe) convertito dalla L. 15/2022, tra cui la riammissione alla dilazione dei ruoli, senza pagare tutte le rate insolute, per i debitori…
Sintesi della circolare dell'Agenzia delle Entrate n. 3 del 4.2.2022 sulle novità della L. 234/2021 in materia di IVA, registro, ipotecaria, catastale e bollo, tra cui le imposte fisse di 200 euro…
La L. 215/2021 aveva convertito con modifiche il DL 146/2021 (DL fiscale): termine di pagamento esteso a 180 giorni per le cartelle notificate dall'1.9 al 31.12.2021, regolarizzazione IRAP differita…
Sintesi delle modifiche fiscali e agevolative apportate dalla L. 17.12.2021 n. 215 al DL 21.10.2021 n. 146 (decreto fisco-lavoro): tra le altre, 180 giorni per pagare le cartelle notificate dall'1.9…
Riepilogo del regime fiscale degli omaggi concessi da imprese e professionisti: deducibilità integrale per i beni ai clienti di valore unitario fino a 50 euro, regole delle spese di rappresentanza…
Il decreto Sostegni-bis potenziava l'ACE per il solo 2021, con coefficiente del 15% in luogo dell'1,3% sugli incrementi di capitale proprio (conferimenti, rinunce ai crediti, utili accantonati) fino…
Per effetto del decreto Sostegni-bis convertito dalla L. 106/2021, i versamenti da dichiarazioni dei redditi, IRAP e IVA scadenti tra il 30 giugno e il 31 agosto 2021 potevano essere eseguiti entro…
Il DL 73/2021 era convertito dalla L. 23.7.2021 n. 106 con numerose modifiche. Tra le novità fiscali: nuovo calendario delle rate di rottamazione e saldo e stralcio scadute nel 2020 e 2021, proroga…
Dopo il rinvio al 20.7.2021 disposto dal DPCM 28.6.2021, la conversione del decreto Sostegni-bis prorogava al 15.9.2021, senza maggiorazione, i versamenti da dichiarazioni dei redditi, IRAP e IVA…
Con il comunicato n. 133 del 28.6.2021 il Ministero dell'economia e delle finanze prorogava dal 30 giugno al 20 luglio 2021 i versamenti da modello Redditi 2021 per imprese e lavoratori autonomi…
Il DL 25.5.2021 n. 73, in vigore dal 26.5.2021, introduceva nuove misure per imprese, lavoratori e famiglie legate all'emergenza COVID-19. La circolare esaminava le novità fiscali e agevolative, a…
Il decreto Sostegni 2021, organizzato in 5 titoli e 41 articoli, stanziava 32 miliardi di euro in cinque ambiti di intervento. La circolare riepilogava le principali novità, a partire dal nuovo…
Sintesi delle novità del DL 31.12.2020 n. 183 (Milleproroghe) dopo la conversione nella L. 26.2.2021 n. 21. Tra queste, la possibilità di convocare entro 180 giorni dalla chiusura dell'esercizio…
Sintesi delle novità fiscali della L. 30.12.2020 n. 178: proroghe delle detrazioni per recupero edilizio, bonus mobili, riqualificazione energetica, Superbonus e bonus facciate, esenzione dalla prima…
Riepilogo del trattamento fiscale degli omaggi concessi da imprese e professionisti, frequenti in occasione di festività e ricorrenze: deducibilità integrale per i beni ai clienti di valore unitario…
L'art. 1 del DL 157/2020 (decreto Ristori-quater) prorogava al 10.12.2020, o al 30.4.2021 in presenza di determinate condizioni, la seconda o unica rata d'acconto delle imposte sui redditi e…
In attesa della pubblicazione in Gazzetta Ufficiale, la circolare anticipava le novità del decreto Ristori-quater: proroga al 10 dicembre 2020 dell'invio delle dichiarazioni e del secondo acconto e…
Il DL 9.11.2020 n. 149 introduceva ulteriori misure per imprese, lavoratori e famiglie. La circolare esaminava le novità diverse dalle sospensioni dei versamenti, a partire dall'ampliamento dei…
Sulla base delle bozze disponibili, la circolare anticipava i contenuti del decreto Ristori-bis, che estendeva contributi a fondo perduto e bonus affitti alle attività colpite dal DPCM 3.11.2020,…
L'art. 110 del DL 104/2020 consentiva di rivalutare nel bilancio 2020 beni d'impresa e partecipazioni, anche solo ai fini civilistici e bene per bene, senza vincolo delle categorie omogenee. Il…
Il DL 14.8.2020 n. 104, in vigore dal 15.8.2020, introduceva ulteriori misure legate all'emergenza COVID-19. Tra le novità esaminate, la possibilità di versare il 50% dei tributi e contributi sospesi…
La L. 160/2019 aboliva IUC e TASI e ridisciplinava l'IMU. La prima rata 2020, pari alla metà di IMU e TASI versate per il 2019, scadeva il 16 giugno senza proroghe; il decreto Rilancio esentava gli…
Il DL 19.5.2020 n. 34, composto da 266 articoli e in vigore dal 19.5.2020, introduceva misure per imprese, lavoratori e famiglie. Tra le novità, l'estensione a giugno della sospensione per gli enti…
Riepilogo delle scadenze introdotte dal decreto Rilancio: entro il 16 settembre 2020 avvisi bonari, ritenute, contributi e IVA sospesi, anche in 4 rate; entro il 30 settembre 2020 cartelle…
